一般住宅小区业主的水电费由物业公司代收,其中代收代缴水电费,应计入“其他应收款”科目核算。那么物业公司代收水电费如何开具发票?
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物业公司代收水电费如何开具发票?附相关会计分录思维导图模板大纲
1、根据河北省国家税务局关于印发《企业所得税若干政策问题解答》的通知(冀国税函〔2013〕161号)规定,如果水(电)转售方是增值税纳税人,那么企业应向其索取增值税发票,作为水(电)费税前扣除的凭据;如果水(电)转售方是非增值税纳税人,那么企业可以以物业公司提供的水(电)费原始分割单作为水(电)费税前扣除的凭据;如果是没有物业管理的,那么可以以与房屋出租人签定的房屋租赁合同、交纳的水(电)费凭证及共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单作为税前扣除凭据。
2、根据《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规[2011]13号)第三章第二十八条规定,物业公司代收企业水电费,并且无法单独取得发票的,可凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等作为税前扣除凭证。物业公司应做好水电费收取记录,以备核查。
4、提供物业服务的一般纳税人转收代付代收电费、暖气费,没有特殊简易计税方法,按照适用的税率或征收率缴纳增值税,一般纳税人采用一般计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法,可全额开具增值税专用发票。
综上所述,物业公司代收水电费开不开增值税发票?各地规定有所不同,国家法规中还未明确该问题,具体还请咨询当地主管税务机关。
物业公司代收代缴水电费,应计入“其他应收款”科目,相应分录处理如下:
1、收取时:
借:库存现金
贷:其他应收款——代收水电费
交电业局时:
借:其他应收款——代收水电费
贷:库存现金
2、预收的部分会计分录:
收取时
借:现金
贷:其他应收款——代收水电
3、电费下来后,按业主的电费额,冲预收的部分:
借:其他应收款——代收水电费
贷:现金
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