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企业所得税退税如何申请?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-29 07:23:51
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一般来说,企业作为纳税人,按时缴纳企业所得税是一种义务。但是国家对于部分企业给予优惠政策,因此会出现退税的情况。那么企业所得税怎么申请退税呢?

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思维导图大纲

企业所得税退税如何申请?思维导图模板大纲

企业所得税退税申请流程是什么?

一般来说需要提供如下资料,企业营业执照复印件、企业所得税的完税凭证、经办人身份证复印件、情况说明、企业的账户情况,并且提供年度纳税申报表、退税申请表、已交税税票的复印件、交办税大厅窗口。由于企业所得税退税的流程每个地方要求不同,建议企业先在当地税务局进行电话咨询,了解当地税务局的具体要求。

可以申请退税的情况:

扣缴义务人发生下列情况的,可向其主管税务机关申请退税:

1、由于工作疏忽,发生技术性差错而造成多缴或误缴税款;

2、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税;

3、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务,代扣、代收税款已按期缴纳入库后,税务机关按照规定应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费;

4、依照法律、行政法规规定的其他情况。

企业所得税退税的账务处理

1、在本年度退回

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

2、以前年度企业所得税退税

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

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