企业所得税计算方法是什么？思维导图

    企业所得税的计算方法是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25％，非居民企业的税率是20％。

    企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

    （一）销售货物收入；

    （二）提供劳务收入；

    （三）转让财产收入；

    （四）股息、红利等权益性投资收益；

    （五）利息收入；

    （六）租金收入；

    （七）特许权使用费收入；

    （八）接受捐赠收入；

    （九）其他收入。

    计提所得税

    借：所得税费用

        贷：应交税费——应交所得税

    缴纳所得税

    借：应交税费——应交所得税

        贷：银行存款

    1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

    2、企业所得税款。

    3.、收滞纳金。

    4、罚金罚款和被没收财物的损失。

    5、超过规定标准的捐赠支出。

    6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

    7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

    8、未经核定的准备金支出。

    9、与取得收入无关的其他支出。

    企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

    1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

    2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。