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分公司企业所得税如何缴纳?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-29 07:24:06
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企业所得税是每个公司都需要按规定缴纳的税费,但对于企业设立的没有法人资格的分公司而言,还要缴纳企业所得税吗?如果需要缴纳,该怎么交?

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思维导图大纲

分公司企业所得税如何缴纳?思维导图模板大纲

分公司的企业所得税缴纳方法

总公司与分公司的所得税按照税收法规,跨地区经营(指跨自治区、省、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的场所、营业机构,企业实行“就地预缴、统一计算、汇总清算、分级管理、财政调库“的企业所得税征收管理办法。

总机构和分支机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由总机构预缴。

相关计算公式如下:

1、总公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

2、所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

3、某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

分公司和子公司的区别

设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照,并且分公司民事责任由公司承担,其不具有法人资格。相反,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任。

1、主体资格不一样。分公司不具备企业法人的资格,而子公司有。

2、二者的意志关系不同。母公司对子公司的控制要符合一定的条件,而分公司受其所隶属的公司直接控制。

3、二者承担债务的方式不同。子公司是由其本身全部的财产来承担债务,而分公司由隶属的公司承担债务,就是说由隶属公司以其公司的全部财产在承担债务。

分公司缴纳所得税会计分录

缴纳所得税的会计分录:

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

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