企业所得税抵缴需提交的资料有哪些？思维导图

1.《退抵税申请表》;

2.完税凭证复印件(验原件);

3.抵税年度的企业所得税季度和年度申报表;

4.税务登记证副本(验原件)。

抵税年度超过3年的，需提供《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条所指的专项申报及说明。

多缴的可以抵缴，抵缴种类发票：办公用品发票，设备发票，出差产生发票等等；

出差产生的的发票含：火车票，汽车票，出租车票，飞机票，带公司抬头的话费账单发票，住宿发票，开车产生的加油过路停车票等等；

注：福利和业务招待应该按比例抵扣，不能全额抵扣。

纳税人在企业所得税年度申报表“本年应补(退)的所得税额”行次填写的负数金额为可抵税款，可以在以后属期的企业所得税季度或年度申报中抵缴当期应缴的企业所得税。

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

预缴所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润