缴纳企业所得税如何写会计分录？思维导图

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时：

2、上缴时：

3、结转时：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税，应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用、营业外支出等。