月末所得税的会计分录怎么写？思维导图

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

       贷：应交税费－应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费－应交企业所得税

       贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

       贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

“本年利润”账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、营业费用、管理费用、投资收益（净损失）、所得税等。