所得税会计分录是什么？思维导图

计提时：

借：所得税费用

     贷：应交税费——应交所得税

上缴时：

借：应交税费——应交所得税

      　贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

      　 贷：所得税费用

1.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点;

2.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税;

3.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

本科目可按“递延所得税费用”、“当期所得税费用”进行明细核算。期末，本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用计算公式：

所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债