当期应退税额会计分录是什么？思维导图

       一、如果退的是当年的

借：银行存款

             贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借：银行存款

      　贷：应交税费－－应交所得税．

结转

借：应交税费－－应交所得税

       贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

      　贷：利润分配－－未分配利润

如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算；

发生是做：

借：应收账款／银行存款

     　  贷：主营业务收入

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)

       应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

       贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

需要注意的是，我国目前对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税的管理办法．

退税是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税。

其中，①“免”是指，对于生产企业出口自产货物，免征生产销售环节的增值税；②“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额，抵顶内销产品应纳税额．③“退”是指，按照上述过程生产企业出口的自产货物在当月内搜索应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。