国债利息收入需要缴纳企业所得税吗？思维导图

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，国债利息收入为免税收入。纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。不缴纳企业所得税。国债利息收入指的是企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。但转让国债的收入，要征收企业所得税。

对国债利息业务收入可以免征企业进行所得税是一项已执行多年的政策，国务院关于发布的《中华民族人民民主共和国国库券条例》（国务院令第588号）第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。

企业所得税的基本税率为25％的比例税率；根据新所得税法规定，内外资企业法定所得税率为25%，高新技术企业法定所得税率为15%，中小微营利性企业法定所得税率为20%，非居民企业法定所得税率为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用不同税率；

其中，应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

       企业确认国债利息收入应计入“投资收益”科目。具体会计分录如下：

计提时：

借：应收利息

       贷：投资收益

实际收到时：

借：银行存款

       贷：应收利息