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代扣代缴个人所得税怎么做会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 07:39:31
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最近,树图网在后台收到粉丝的提问,称不知道代扣代缴个人所得税怎么做账务处理,下面树图网就跟大家详细讲解。

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思维导图大纲

代扣代缴个人所得税怎么做会计分录?思维导图模板大纲

代扣代缴个人所得税会计分录

工资计提时:借:管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬;

贷:应付职工薪酬-工资。

发放工资时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬;

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)银行存款。

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税),

贷:银行存款。

相关延伸拓展

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

2、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

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