补交上年度所得税费用的会计分录如何编制？思维导图

(1)计提上年度的所得税费用的会计分录

借：以前年度损益调整

      　贷：应交税费-应交企业所得税

(2)公司补交上年度的企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

       贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

       贷：以前年度损益调整

(3)结转的会计分录

借：利润分配-未分配利润

       贷：以前年度损益调整

(4)上交的会计分录

借：应交税费-应交企业所得税

       　贷：银行存款

应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加、企业代扣代缴的个人所得税等。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。所得税费用包含当期所得税费用和递延所得税费用。

计算公式如下：

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。