公司收到退回的所得税会计分录怎么写？思维导图

收到本年度退回的税金

借：银行存款

       贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

       贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

       贷：应交税费——应交所得税

              调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

       贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配——未分配利润

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

所得税费用会计分录

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

       递延所得税资产(或贷方)

       贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款