收到退税款的账务处理是什么？思维导图

当企业在本年度发生税额退回时：

借：银行存款

       贷：所得税费用

借：所得税费用

       贷：本年利润

企业在下年度收到退税款时：

借：银行存款

       贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

       　贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

        　贷：利润分配——未分配利润

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。