应交企业所得税怎么做账务处理思维导图

企业按照税法规定计算应缴的所得税

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

       贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

应交所得税=应纳税所得额*当期适用的所得税税率(25%或20%，15%)

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。