资产负债表债务法会计处理程序包括什么内容？思维导图

资产负债表债务法是基于暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。

资产负债表债务法特点：随着税率或税基的变动，会计人员必须按照预期税率调整“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额。即，通过确定资产负债表上期末递延所得税资产（负债），去倒挤出利润表项目当期所得税费用。

计算公式如下：

本期所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）

1、基于资产负债表，比较企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础，我们可以计算出可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异；

2、再分别将以上符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确认为递延所得税资产和递延所得税负债；

3、根据以下公式计算所得税费用：