代扣代缴企业所得税怎么做账？思维导图

代扣时：

借：应付账款等科目

贷：银行存款等科目

应交税费——企业所得税

代缴时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

代扣代缴是指按税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的方式。

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，对于中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织，现行征收的企业所得税适用税率为25%。

温馨提示：个人独资企业和合伙企业不用缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

企业所得税需要结转吗？

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

2、缴纳季度所得税时：

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：

4、缴纳年度汇算清缴税款：