季度企业所得税计提缴纳的会计分录思维导图

1、计提时：

2、缴纳时：

企业分月（季）预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴；如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计算或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。

季度预缴企业所得税税额计算公式如下所示：

（1）季度预缴企业所得税税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或者；

（2）季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率。

根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）相关规定，企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。

弥补亏损是指企业按规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，企业纳税年度发生的亏损，允许向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补。

根据《企业所得税法》相关规定，企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过五年。

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