补缴上年度企业所得税怎么做账？思维导图

1、补充计提企业所得税时：

2、实际缴纳企业所得税时：

3、结转到未分配利润时：

根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

由以上规定可知，滞纳金按天数计算，从滞纳税款之日开始，每天按未缴纳税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式：

滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天

 企业所得税汇算清缴补缴所得税的会计分录

企业所得税是指对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税征税对象包括销售货物所得、租金所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得、转让财产所得、利息所得、股息红利所得和其他所得。

企业所得税基本税率为25%。

1、企业按规定计算应交所得税：

2、月末或季末企业按规定预缴本月/本季应纳所得税税额时：

3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：