企业所得税需要结转吗？怎么做账？思维导图
企业生产经营过程中销售货物所得或者提供劳务所得等，都应按规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗？怎么做账？
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思维导图大纲
企业所得税需要结转吗？怎么做账？思维导图模板大纲
企业所得税需要结转吗？
企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：
1、月末计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、月末转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
3、下月初上交税费时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
企业所得税退税账务处理
1、在本年度退回，做以下会计分录：
收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
2、结转所得税，做以下会计分录：
借：所得税费用
贷：本年利润
3、在下年度退回，做以下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
所得税汇算清缴怎么做账？
企业所得税可以扣除哪些项目？
企业所得税是国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税，按《企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，具体包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;业务招待费支出;职工福利费支出；公益性捐赠支出；除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加等，准予扣除。
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