小规模纳税人有收入无成本费用发票，怎么缴纳企业所得税？思维导图

企业在获取发票过程中，会遇到各种不同问题。有的是销货方提出发票没有了，或者是索取发票需要增加税点等。这都是造成企业没有费用发票的因素，归根结底，通常是老板不太重视，乃至财务管理不到位而造成的。那么有没有办法解决企业获取发票的问题呢?其实还是可以解决的：

1、对于获取发票，可以制定相应的制度，没有发票的情况下，不予报销;

2、索要发票过程中，若是销货方提出增加税点，那么可以让财务人员做相应的测算，再来确定要不要放弃索要发票。

如果小规模纳税人是以查账征收企业所得税，并无法取得成本费用发票，那么建议企业可以与税局进行沟通，申请核定征收企业所得税。核定征收的前提下，按照“收入总额*核定征收率”来计算缴纳企业所得税，采取这种征收方式，可以避免由于没有成本费用发票带来的税负增加的情况。

按照相关规定，小型微利企业享有一定的税收优惠。

(1)对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税;

(2)对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，可以减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业能够享受低税率的税收优惠。

综上所述，小规模纳税人有收入但没有成本费用发票，会对企业税负产生一定的影响。但该交的税还是要缴纳，企业可以结合自身实际情况，做好税务筹划，以降低企业的税收成本。

查账征收也被称作是自报查账，查账征收适用于：

1、账簿、凭证、财务核算制度比较健全的企业;

2、纳税人能够如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的。