先盈利后亏损要不要交企业所得税？思维导图

答：如果你单位企业所得税是按核定征收的，那么无论亏损还是盈利都应当按核定的办法进行征收。如果你单位企业所得税是按查账征收的，那么企业所得税季度预交报表利润总额数按照企业本年度实现会计利润减除以前年度税法确定可弥补的亏损数额填写。如果是累计亏损的，那么不用缴纳企业所得税，单季盈利也不用缴纳企业所得税。

答：可以用去年留存的未分配利润弥补今年的亏损。具体会计分录如下：

借：未分配利润

贷：本年利润——利润分配

季度盈利要缴纳企业所得税吗?

答：需要调整后先弥补前五年的亏损，应纳税所得额再去乘以税率交税。

按照相关规定可得：

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得税弥补;如果下一纳税年度的所得不足以弥补的，那么可以逐年延续弥补。但要注意延续弥补最长期限不得超过5年。

答：本年度如果有利润，则先弥补上年亏损。还有剩余利润的情况下，需要按照25%汇缴所得税。如果纳税后还有余额的，就要提取法定盈余公积金，然后才可以分配利润。

上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损。如果盈利额相比以前年度可弥补亏损数额,要小，那么不用计提所得税。如果盈利额相比以前年度可弥补亏损数额要大，则按照差额计提所得税。

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