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所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查?思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-29 08:00:38
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企业经营发展过程中,应按规定进行汇算清缴工作。汇算清缴时,应对广告费、职工福利费等管理费用进行检查,注意税前扣除时是否符合税法规定。

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思维导图大纲

所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查?思维导图模板大纲

所得税汇算清缴时怎么检查管理费用?

1、按照规定,业务招待费的列支标准为全年发生额的60%,且不超过全年销售收入的5‰,如果超过,则所得额需要调增。

2、 广告费是按销售收入的15%计算的,超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除,可以结转到以后年度,但是所得税纳税必须调增。

3、 职工福利费不能超过工资总额的14%;工会经费不能超过工资总额的2%;职工教育经费不能超过工资总额的8%;超过部分做所得税纳税调增。

所得税汇算清缴的调整分录

所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录。

借:以前年度损益调整

       贷:应交税费——应交企业所得税

同时:

借:利润分配——未分配利润

       贷:以前年度损益调整

交税时:

借:应交税费——应交企业所得税

       贷:银行存款

汇算清缴是什么意思?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》规定,企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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