企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录思维导图

计提时：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

缴纳时：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行结转

“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

1.预缴所得税时

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳所得税时

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业所做会计分录如下：

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税.

以上就是关于企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注树图网!