企业所得税汇算清缴会计分录处理思维导图

1.计提预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴 应补缴税额=全年应交所得税额-已预缴税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳应缴税款时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.如果全年应纳所得税额<已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.税务机关退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额可以办理退税，也可不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

10.免税企业分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

1、对于报送材料的真实性和合法性，纳税人需要承担法律责任;

2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才可以办理应退余额的退税;“

3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明。

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息。