汇算清缴要不要调整财务报表？思维导图

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.、缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润时：

借： 利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，若是计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税(其他应收款应——收多缴所得税款)

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

对于企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分是允许扣除的。

企业拨缴的工会经费，对于不超过工资薪金总额2%的部分是可以扣除的。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分是可以扣除的;对于超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

按照有关规定，对于本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除。对于超过部分，不予扣除。

对于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

企业发生的公益事业的捐赠支出，对于不超过年度利润总额12%的部分，允许扣除;对于非公益性捐赠，则不得扣除，应当作纳税调整。

企业所得税汇算清缴可以不弥补亏损吗?

以上就是关于汇算清缴要不要调整财务报表的全部介绍，希望对大家有所帮助。树图网后续也会更新更多有关汇算清缴调整的内容，请大家持续关注!