汇算清缴零申报后需要到税务局盖章吗？思维导图

答：汇算清缴零申报后是需要到税务局盖章的，需要向主管税务机关递交纸质企业所得税年度汇算清缴报告。

需要准备的资料具体如下：

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

答：企业在所属期内零申报优势需要汇算清缴的，并且会汇算清缴后的零申报需要到税务局盖章登记。

按照相关规定，在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，应当向税务机关申请办理零申报，且注明当期无应税事项。

虽然企业可以申请零申报，但要注意连续三个月零申报是属于异常申报，会被列入重点关注对象。

关于汇算清缴后的会计分录

按照相关规定可得：

如果纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款相比应缴企业所得税税款要少，那么应当在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。如果预缴企业所得税税款多过企业所得税税款的，那么主管税务机关应当及时办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也可以理解为：多交的税款用来抵减以后月度(年度)要交的所得税，本季多交了，下季就少交。

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