增值税期末结转如何做账务处理？思维导图
会计人员核算增值税时，一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税，具体应如何做账务处理？就该问题，本文将作详细解答。
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思维导图大纲
增值税期末结转如何做账务处理？思维导图模板大纲
增值税期末结转怎么做账？
1、结转进项税额的会计分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项税额的会计分录：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转应缴纳增值税，即“销项税-进项税”，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
4、实际交纳时会计分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款等
未交增值税是借方余额，表明进项-销项>0，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。
有税交纳时，结转分录如下：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
进项税额和销项税额是什么意思？
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，负担的增值税额。可用以下公式计算：
进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率。
可将进项税额理解为已经支付的钱，编制分录时，记在借方。
销项税额，是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。
计算销项税额时，可通过以下方法：
销项税额=（不含税）销售额×税率
销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率
沪公网安备 31011502019485号
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