企业生产经营过程中,发生增值税应税销售行为的,应按规定缴纳增值税。本月若是缴纳上月增值税的,会计人员应如何编制分录?
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本月缴纳上月增值税如何做会计分录?思维导图模板大纲
一般纳税人上月月末时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
本月缴纳上月增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人本月交上月增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税)
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
处理销项税额时做相反分录即可
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,实行价外税,由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。征收范围一般是销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。
1、一般纳税人
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额
销项税额=不含税销售额*适用税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)
2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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