TreeMind树图在线AI思维导图
当前位置:树图思维导图模板资格考试会计考试本月缴纳上月增值税如何做会计分录?思维导图

本月缴纳上月增值税如何做会计分录?思维导图

  收藏
  分享
会员免费下载30积分
会员免费使用30积分
泪尽 浏览量:12022-12-29 08:22:41
已被使用0次
查看详情本月缴纳上月增值税如何做会计分录?思维导图

企业生产经营过程中,发生增值税应税销售行为的,应按规定缴纳增值税。本月若是缴纳上月增值税的,会计人员应如何编制分录?

树图思维导图提供 本月缴纳上月增值税如何做会计分录? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 本月缴纳上月增值税如何做会计分录?  进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:a0bd5e5c8dbd1b6bee894e2ccbf3c114

思维导图大纲

本月缴纳上月增值税如何做会计分录?思维导图模板大纲

本月交上月增值税怎么做账?

一般纳税人上月月末时:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

       贷:应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时:

借:应交税费——未交增值税

       贷:银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时:

借:应交税费——应交增值税

       贷:银行存款

期末增值税结转会计分录

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷:应交税费——应交增值税(进项税)

借:应交税费——未交增值税

       贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可

增值税含义

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,实行价外税,由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。征收范围一般是销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

相关思维导图模板

本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做?思维导图

树图思维导图提供 本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做?  进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:c8f71ed6b7e36682699ef96411ab66b8

上月有留抵税额这月如何做会计分录处理?思维导图

树图思维导图提供 上月有留抵税额这月如何做会计分录处理? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 上月有留抵税额这月如何做会计分录处理?  进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:6245e3586209b025babc56ba5d49f75c