增值税进项税额转出情形及账务处理思维导图

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：待处理财产损溢——待处理损失

贷：库存商品

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

借：管理费用

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

借：固定资产

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

进项税额转出贷方表示将不能抵扣的进项税额的金额进行转出，分录如下所示：

借：原材料等科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

进项税额转出借方表示转出到未交增值税的金额，分录如下所示：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费——未交增值税

进项税额是指企业向购货方购进货物时，取得的增值税专用发票上的金额，简单理解为买东西那一方可以抵扣的税;而销项税额是指企业向客户销售货物时，所开具的增值税专用发票上的金额，简单理解为卖东西那一方需要缴纳的税。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税