申报个税就一定要缴纳社保吗？思维导图

答：原则上，申报个税是必须缴纳社保的。

临时工和退休人员可以不买，全职需要买。

必须按照实际收入为缴费基数缴纳，也必须和报税金额一样。否则是违法行为。社保缴费基数应当是本人当月所得工资总额，包括了加班费和提成等。由于计算个人所得税的时候，可以扣除个人承担的保险费后进行计算，所以社保基数相比个税基数要高。但是社保缴费是分为上限和下限的，每个地方都会有所不同，一般上限是当地平均工资的三倍左右，而下限为当地最低工资。

个人所得税和社保的关系体现在：

1、缴纳社保的人也是需要申报个人所得税的;

2、社保的缴纳依据与个税的缴纳依据是相同的，都是工资;

3、五证合一后社保与个税的相关信息会交叉稽核。

4、应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数

发放工资时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——个人所得税

申报后缴纳税款：

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

答：社保指的是具有一定劳动关系的劳动者因各种原因丧失劳动能力或者暂时中断劳动，也就是遇到因年老、疾病、失业、工伤、生育等劳动风险时，本人及家庭从国家和社会获得物质帮助的一种法律制度。

社会保险包括了养老保险、失业保险、生育保险、医疗保险、工伤保险，具备稳定社会生活的功能、再分配的功能及促进社会经济发展的功能。

个人所得税的申报补税办法

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