房地产企业要缴纳哪些税费？思维导图

开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税

契税、应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）

印花税、应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率

印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%

取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税

土地使用税、应纳税额=土地实际占用面积×适用税额

例如：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定

合同印花税

印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%

取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税

（1）增值税、增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳

（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）

（3）土地增值税（预缴）、预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率

（4）印花税、印花税税额=商品房销售合同金额×5%

（5）企业所得税、销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额