对方公司已注销，我方已认证进项票是否要做进项税转出？思维导图

不管是否入账，将原发票复印三张，1张替换原来的发票，1张替换原来的抵扣联，1张做进项转出处理：替换原来的发票，在本月入账的

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款(或其他应付款或库存现金)

另外要调整该复印件的入账会计分录，并对进项做调整，(该目的是为了冲销已认证进项，维持连贯性)

借：原材料（红字）

应交税费--应交增值税（进项税额转出）（红字），记账时记得是记贷方

贷：其他应付款--XXX公司（红字）

等到收到正确的发票时，账务处理如下：

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：其他应付款--XXXX公司

我们知道如果当月开具的增值税专票，并且在对方已认证的情况下，我们是不可以作废的。

按规定，发票作废条件具体规定如下所示：

1、收到退回的发票联以及抵扣联时间是没有超过销售方开票当月的;

2、销售方未抄税，而是是还没有记账;

3、购买方未认证又或是认证结果为"纳税人识别号认证不符"或"专用发票代码又或是号码认证不符"。