增值税是根据商品流通过程中产生的增值额征收的一种税费,会计人员碰到小规模公司计提增值税的情况时,一般计入应收账款、主营业务收入等科目进行核算,相关的会计分录怎么做?
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小规模公司计提增值税的会计分录怎么写?思维导图模板大纲
借:应收账款/银行存款/预收账款等
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
主营业务收入属于损益类科目,“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
1、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
2、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;
3、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
4、该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
5、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
计提指计算和提取,按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。计提的功能有:
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
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