增值税抵扣如何做账务处理？思维导图

１、 收到进项税额：借：应交税费－应交增值税（进项税）

２、开出增值税发票：贷：应交税费－应交增值税（销项税）

销项－进项＝本月应该交税费（销项和进项在＂应交税费－应交增值税＂一个账户上，余额可能是正数或负数．月末都要将余额转入应交税费－未交增值税，月末，应交税费－应交增值税科目余额应该是０）

３、如果月末应交税费－应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

      　贷：应交税费－未交增值税

４、如果，月末应交税费－应交增值税科目余额是负数做相反分录，如果月末应交税费－未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末应交税费－未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额．

５、交税后：

借：应交税费－未交增值税－已交增值税

      　贷：银行存款

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目