转出未交增值税会计分录如何编制？思维导图

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泪尽

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2022-12-29 08:53:37

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企业在月末发现少交增值税时，需要用到“应交税费——未交增值税”科目。转出未交增值税时，应如何做会计分录？

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转出未交增值税会计分录如何编制？思维导图模板大纲

转出未交增值税的会计分录

（1）月末结转未交增值税的账务处理

1、对于当月应交未交的增值税的科目需要转入“未交增值税”科目

借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费－未交增值税

2、对于当月多交的增值税额的科目需要转入“未交增值税”科目

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税(转出多交增值税)

（2）交纳增值税的会计分录

1、交纳当月的

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

应交税费－应交增值税（小规模纳税适用）

贷：银行存款

2、交纳以前期间的

借：应交税费－未交增值税

贷：银行存款

3、预缴纳增值税

缴纳时：

借：应交税费－预交增值税

贷：银行存款

月末：

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－预交增值税

什么是结转？

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

什么是未交增值税？

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税费－应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费－应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。