计提和结转增值税的会计分录如何编制？思维导图

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费——未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

       贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费——未交增值税

       贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费——未交增值税

下期交纳时(含以前各期)

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款

月份终了，企业计算出当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

       贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

注意：纳税人兼营减税、免税项目时，应当分别核算减税、免税项目的销售额；如果没有分别核算，不得享受减税、免税的税收优惠；纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人发生应税的销售行为时，同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择使用免税或者零税率。