增值税即征即退会计分录如何做？思维导图

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

       贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

       贷：营业外收入——政府补助

收到的退税收入应记入“营业外收入”科目里的，所以会计分录如下：

借：银行存款

       贷：营业外收入

1、软件开发企业，按13%的税率征收税款后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。

2、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

3、一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。