失控发票补税后会计分录是什么？思维导图

发票失控已补税的，将进项税做转出处理：

借：原材料/库存商品

       贷：应交税费-应交增值税(进项转出)

交纳税费后处理：

借：应交税费-应交增值税(销项)

　      营业外支出-滞纳金

       贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

       　贷：原材料/库存商品

如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。

不过如果失控发票已经由销售方申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

失控发票从字面上理解就是失去控制的发票。当企业收到这张发票的时候，这张发票就已经是不再受自己的控制了，所以问题出在出票方的可能性更大。一般来说，产生失控发票的原因主要可以分为以下几种：

1、开票方纳税人开票没有按时抄报税;

2、增值税专用发票丢失或者过期;

3、纳税人虚开发票并走逃;

4、登记失控发票的税务局将信息录错。