增值税核算应设置什么会计科目？附相关会计分录思维导图

一级科目是：应交税费;

二级科目是：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣交增值税。

应交增值税下属专栏：进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税、出口退税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减。

1.取得资产、接受劳务或服务时：

借：材料采购

       原材料

       无形资产

       固定资产等

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷：银行存款等

2.原材料已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证。

借：原材料

       贷：应付账款

下月初，用红字冲销

借：原材料

       贷：应付账款

待取得相关增值税扣税凭证并经认证后：

借：原材料

       应交税费 —— 应交增值税(进项税额)

       贷：银行存款

3.增值税进项税额转出：

借：待处理财产损溢、应付职工薪酬等

       贷：原材料等

              应交税费——应交增值税(进项税额转出)

                 应交税费——待认证进项税额/待抵扣进项税额

4. 发生销售业务的账务处理：

借：应收账款/银行存款

       贷：主营业务收入

               应交税费 —— 应交增值税(销项税额)

5.交纳增值税的账务处理：

交纳当月应交增值税 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

       贷：银行存款

交纳以前期间未交的增值税：

借：应交税费—未交增值税

       贷：银行存款

6.月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：

对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费—未交增值税

对于当月多交的增值税：

借：应交税费—未交增值税

       贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)