增值税年末结转的会计分录是什么？思维导图

“应交税费——应交增值税(进项税额)”和“应交税费——应交增值税(销项税额)”在平时不需要进行结转，但是在年末的时候，需要将这两个科目的余额全部转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”这个科目里面。

1.年末结转进项税额

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2.年末结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

       贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

3.结转进项税额的转出

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

       贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

年末有未交增值税或留底税额时，可做以下分录：

1.企业在年末的时候有未缴纳的增值税

(1)未交增值税科目有贷方余额，需要进行结转

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费——未交增值税

(2)企业实际缴纳增值税时

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款

2.年末的时候，未交增值税科目有借方余额，代表企业有留抵税额，此时企业不需要对此进行做账，只需要保留进项税中留抵税额的金额。