公司应交税费的账务处理怎么做？思维导图

(1)预缴时：

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：应前年度损益调整

       贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

(1)计算时

借：应付职工薪酬

       贷：应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借：应交税费—应交个人所得税

       贷：银行存款

税金及附加是损益类科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税)，也同步调整到“税金及附加”科目。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。