计提社保时要不要计提个人所得税？思维导图

计提社保的时候，可以不用一起计提个人所得税，个人所得税，可以在支付工资的时候扣减。对应分录为：

借：管理费用—工资

       销售费用—工资等

       贷：应付职工薪酬—工资

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

       其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

       贷：银行存款

计提社保/公积金时做如下分录：

借：管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)

       　贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

企业发放工资时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—工资 (应发数)

       贷：其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

              银行存款(实发数)

              应交税费—应交个人所得税

应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

企业欠缴社保可以分为两种情况：

1、企业正常运转，但是没有按时为员工交社保;

2、公司面临倒闭。