结转未交增值税如何处理？思维导图

首先，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

在结转进项税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

       　贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

在结转销项税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

       贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

结转应缴纳增值税时，分录应为：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

       贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳税费时：

借：应交税费—未交增值税

       贷：银行存款

应交税费：指的是企业对其经营所得依法缴纳的各种税费，一般包括增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税等。

应交税费属于负债类科目，该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

       贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

       贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

       贷：银行存款

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。