年末计提税金如何做账务处理？思维导图
企业生产经营过程中，应按现行税法规定及时缴纳税费。到了年末，计提税金时怎么做账？
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思维导图大纲
年末计提税金如何做账务处理？思维导图模板大纲
年末计提税金怎么做账？
结转增值税下三级科目：
借：应交税费—应交增值税—销项税额
应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税费—应交增值税—进项税额
应交税费—应交增值税—减免税额
应交税费—应交增值税—转出未交增值税等
计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
缴纳企业所得税分录
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转企业所得税分录
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳增值税的账务处理
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
②小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
(2)企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
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