企业所得税应纳税额涉及的收入和支出思维导图

(1) 企业一场经营过程中产生的：

生产、经营收入；利息收入；股息收入财产转让收入；特许权使用费收入；租赁收入

(2)其他收入：

包括固定资产的盘盈收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，罚款收入，教育费附加返还款，物资及现金的溢余收入，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

一般经营成本支出，员工工资支出，员工差旅费支出等正常的经营支出。

(1)无形资产转让及开发过程中产生的支出。

(2)违法经营的罚款和被没收财物的损失支出。

(3)各项税收的滞纳金、罚金和罚款支出。

(4)自然灾害或者意外事故支出可以扣除，但是损失有赔偿的部分则不能税前扣除。

(5)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。

(6)各种赞助支出。(备注：此类支出专指各种非广告性质的赞助支出。)

(7)贷款担保支出。(备注：纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。)

(8)资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。

(9)与日常经营收入无关的其他各项支出。