期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办？思维导图

1、进项税

2、销项税

留抵税额本身应依照税务标准，账务、税务上的金额应当是一致的，如果出现对不上的情况，则应做以下处理：

1、首先比对申报表等税务资料，找出账务处理与税务处理不符之处；

2、根据账务处理与税务处理不一致的地方，据实修改；

3、如果是因为申报错误等导致留抵税额不一致，则应先对申报数据进行修改，再以此为依据对财务数据进行修改。

增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税，称为进项税，销售出去相应的增值税称为销项税。期末对应交税金进行计算时，如果销项税比进项税大，也就意味着需要交税;但销项税比进项税小，则不用交税，对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣，则留待下期继续抵扣的进项税额就称为留抵税款。

增值税留抵税额在未来实现销售时，可以用来抵减增值税销项的税额。上月有留抵税额，用销项税额减去进项税额再减去上月留抵数等于本月应交增值税额，余额为正数，则为本月该交的增值税应纳税额，若为负数，则说明本月又有留抵税额了。