税法思维导图

税收 ：强制性、无偿性

税法：义务性、综合性

税法是引起税收法律关系的前提、但是税法本身不能产生具体的税收法律关系

构成

税收法定：税法主体权利和义务必须由法律加以规定

税收公平

税收效率

根据客观事实确定是否符合课税要件：真实负担能力

法律优位：法律（全国人大）＞行政法规（国务院）＞行政规章（国务院某部门或某省）

法律不溯及既往：新法实施后，对于新法之前的行为不适用新法 维护税法稳定性和可预测性

新法优于旧法

特别法优于普通法

实体从旧、程序从新

程序优于实体

税目：分类的具体征税项目（反应具体的征税范围）质的界定

税基：计税依据，解决对征税对象课税的计算问题（量的界定）

原则：从实际出发、公平、民主决策、原则性与灵活性

立法权划分：中央税、中央与地方共享税、全国统一地方税集中在中央

立法程序：提议阶段-审议阶段-通过和公布阶段

法律

法规

规章

基本内容和效力：基本法（没有）/普通法（我国现行税法）

职能：实体法（税种各要素）/程序法（税务管理）

征收对象：货劳税、所得税、财产行为税、资源环保税、特定目的税

机关：负责征管税种

税务：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税、烟叶税

海关：关税、船舶吨税、代征进出口节的的增值税和消费税

中央政府固定收入

地方政府固定收入

中央地方共享收入

属地：地域管辖权

属人：居民管辖权、公民管辖权

※法律性：不同国家对同一纳税人的同一税源重复征税

经济性：不同国家对不用纳税人的同一税源重复征税

税制性：不同国家对同一种税源课征多次相同或类似税种

税种不同

缔约国数量：双边、多变

处理问题的广度：综合性、单项

BEPS