企业所得税不征税收入的如何处理?企业所得税不征税收入一般主要来源于政府补助收入。
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企业所得税不征税收入的如何处理思维导图模板大纲
政府补助的会计处理规定:
(一)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。
(二)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
政府补助的税务处理规定
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
会计处理
借:银行存款
贷:递延收益
借:管理费用
贷:银行存款
借:递延收益
贷:营业外收入——政府补助
借:固定资产
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:管理费用——折旧
贷:累计折旧
借:递延收益
贷:营业外收入——政府补助
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