企业清算所得税申报表怎么填写思维导图

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

（１）表头项目

１、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

２、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

３、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

（２）行次说明

１、第１行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。

２、第２行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

３、第３行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

４、第４行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

５、第５行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“－”号（负数）填列。

６、第６行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

７、第７行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。

８、第８行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

９、第９行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

１０、第１０行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。

１１、第１１行“应纳税所得额”：金额等于本表第６－７－８－９－１０行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。

１２、第１２行“税率”：填报企业所得税法规定的税率２５％。

１３、第１３行“应纳所得税额”：金额等于本表第１１×１２行。

１４、第１４行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。

１５、第１５行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

１６、第１６行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第１３－１４＋１５行。

１７、第１７行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“－”号（负数）填列。

１８、第１８行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第１６＋１７行。

１、第１行＝附表一第３２行“资产处置损益（４）”列的总计数。

２、第２行＝附表二第２３行“负债清偿损益（４）”列的总计数。

３、第６行＝本表第１＋２－３－４＋５行。

４、第１１行＝本表第６－７－８－９－１０行。

５、第１３行＝本表第１１×１２行。

６、第１６行＝本表第１３－１４＋１５行。

７、第１８行＝本表第１６＋１７行。

１、普通清算。